进而实现税-贝投下载-负的减免

 365bet     |      2020-01-17 20:35

  时光荏苒,,转眼间,,农历新年将近,-365bet-,年终奖也越来越近了。在此,我们有必要先了解一下年终奖交税知识,或许可以让自己少交点税。

  正所谓越是看起来简单的事情,背后越多“秘密”。下面,来看看年终奖交税背后的秘密吧。

  根据财税2018年164号文件,自2019年至2021年的三年政策过渡期内,年终奖可以从以下两种计税方法中任选其一:

  (1)不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

  (2)居民个人取得全年一次性奖金,,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

  自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,,只能并入当年综合所得计算缴纳个人所得税,不能再选择单独计算纳税。

  下面将针对两种不同的计税方法分别进行解析:

  

  年终奖单独计算纳税

  1、年终一次性奖金要交多少税?

  年终一次性奖金的扣税方式有下表1中的两种情形,基本逻辑与工资个税缴纳是一致的。具体来说:

  年终奖发放当月工资>; [免征额(5000元)+ 个税专项附加扣除额],,交税金额=年终奖×税率-速算扣除数;

  年终奖发放当月工资≤[免征额(5000元)+ 个税专项附加扣除额],在交税之前,年终奖将预先抵扣部分金额,然后以抵扣后的数额作为基数纳税。

  

关于年终奖交税,你需要知道的几点常识

  表1中的税率如何确定?基本逻辑是先将年终奖÷12,再将商数与下表2比对,找到对应级数,,从而得到对应税率与扣除数,参见表2。

  

关于年终奖交税,你需要知道的几点常识

  下面用两个案例来简单解释一下。

  假设甲、乙二人的个税专项附加扣除额为2000元,于是他们可以享受到的免税额度为7000元= (个税免征额5000元+个税专项附加扣除额2000元)。

  案例一:甲2019年的月基本工资10000元,,高于免税额度(7000元)。年终奖发了6万元。在年终奖交税方面,先以6万元除以12,商数为5000元,,与上表2比对,,对应级数为2,该级数的税率为10%,,速算扣除数为210。由此,根据公式,,6万元年终奖需交纳的个税为:60000×10%-210=5790元。

  案例二:乙2019年的月基本工资2000元,低于免税额度(7000元),年终奖也发了6万元。由于其月工资低于免税额度(7000元),在年终奖交税方面有一定的抵扣。具体是用[60000-(7000-2000)]÷12,而不是直接60000÷12,,,获得商数4583元,再将商数与上表2比对,,对应级数为2,该级数的税率为10%,速算扣除数为210。由此,根据公式,6万元年终奖需交纳的个税为:[60000-(7000-2000)]×10%-210=5290元,,比案例一少交500元。

  2、其他各类奖金如何交税?

  其他奖金是指半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金。一般来说,每个公司都会设置以上各种名目的奖金,以此激励员工好好干。对于此类奖金,操作很简单,一律与当月工资、薪金收入合并,,按规定缴纳个人所得税。

  案例三:甲2019年的月基本工资为5000元,年末获得优秀员工奖10000元,季度优秀奖10000元,加班奖1000元,,,考勤奖1000元。各类奖金合并入工资再减去三险一金、免征额以及个税专项附加扣除,年末合计应纳税所得额假设为20000元,该金额对应税率为20%,速算扣除数1410,故最终纳税额为:20000×20%-1410=2590元。

  3、怎样的薪酬组合可以少交个税?

  既然基本工资和年终奖也要扣税,那两者之间是否存在着最佳组合从而使综合负税最低呢?答案是肯定的。

  假设南京居民甲和乙,税前总收入相同,都是20万元,只是结构略有差别。甲:基本工资10000元,年终奖8万元;乙:基本工资15000元,年终奖2万元。假设两人的个税专项附加扣除都是2000元。在此结构下,甲乙纳税情况如下表3:

  

关于年终奖交税,你需要知道的几点常识